2014年注册会计师《经济法》考点强化试题及解析(2)
1、某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的稻谷(已抵扣进项税)，账面成本为7518元(含运费成本558元)，则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。
2、【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。
3、甲将自有的房屋出售给乙，双方在2008年12月1日时签订了房屋买卖合同，2008年12月10日，乙将首付款交付给甲，2008年12月15日，甲将房屋腾空后交付给乙，2008年12月20日甲与乙办理了产权过户手续。
4、【答案解析】 (1)选项A：属于时间的经过，为事件；(2)选项B：属于法律行为，而非事实行为；(3)选项C：属于自然灾害，为事件；(4)选项D：属于侵权行为，为事实行为。
5、解析：(1)选项AB：属于法律行为；(2)选项D：属于事实行为。故C选项正确。【考点】法律事实 【答案】ABC。
甲公司向乙银行贷款100万元,约定6月1日一次性还本付息。丙公司为保证...
1、本选项中的保证期间应为自6月1日起6个月。
2、【答案】：B，C 当事人可以在合同中约定保证期间。如果没有约定的，保证期间为6个月。因此，选项A的表述是正确的；保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定。
3、年1月5日，张某在某汽车4S店购买了一辆汽车，同日在甲保险公司买了交强险和商业险。商业险于次日生效，保险期间为2023年1月6日至2024年1月5日，甲保险公司向张某履行了保险法规定的提示和明确说明义务。
备考:如何确定关联方利息支出税前扣除额
1、第四步：调整非永久性不可扣除的关联方利息中利率高于银行贷款利率部分，剔除此部分永久性不可扣除的关联方利息。
2、关联方利息支出扣除比例企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
3、一是企业的利息支出是否是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，如果不是，则不允许在企业所得税税前扣除。
4、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。
5、法律主观：《国家税务总局关于印发特别 纳税 调整实施办法(试行)的通知》作了进一步规定。不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)。下面 网 小编来为你解希望对你有所帮助。
